עסקאות בירושה עתידה

מהן "עסקאות בירושה עתידה" ומהי משמעותן בהיבט של חוק הירושה, כדלהלן:

סעיף 8 לחוק הירושה, תשכ"ה- 1965 מסדיר ומגדיר את הביטוי "עסקאות בירושה עתידה" כדלהלן:

"הסכם בדבר ירושתו של אדם וויתור על ירושתו שנעשו בחייו של אותו אדם – בטלים.

מתנה שאדם נותן על מנת שתוקנה למקבל רק לאחר מותו של הנותן, אינה בת-תוקף אלא אם נעשתה בצוואה לפי הוראות חוק זה."

הסעיף האמור מייחד למעשה את פעולת עריכת הצוואה כפעולה היחידה שבאמצעותה ניתן לבצע העברת מתנות עוד בימי חייו של הנותן, כאשר תוקף העברת המתנה הינו רק לאחר הסתלקותו של הנותן, בכך למעשה עיגן המחוקק את הצוואה כמסמך היחיד שניתן דרכו לבצע העברות מתנות בימי חייו של הנותן. ובמה הדברים אמורים?!

טול מקרה שבו, בני זוג חיים יחדיו ובמסגרת החיים המשותפים נערך ביניהם הסכם ממון המסדיר את יחסי הממון ואת חלוקתו ביניהם ואף יש בו חלוקה והוראות בדבר חלוקת הנכסים במקרה של פטירת אחד מבני הזוג, הרי שסעיף זה המסדיר את חלוקת הנכסים לאחר הפטירה הינו סעיף פסול בהסכם ממון ולא ניתן לאוכפו בבתי המשפט.

וזאת לנוכח ההוראות המפורשות של סעיף 8 לחוק הירושה שבו הובהר והוגדר כי הדרך היחידה להסדיר חלוקת רכוש של המצווה לאחר מותו הינה באמצעות צוואה ואין כל אפשרות לבצע חלוקה זו בדרך של מסמך אחר מלבד הצוואה.

בכך העניק המחוקק למעשה לצוואה מעמד בלעדי עליון בכל הכרוך בחלוקת הנכסים לאחר מות המצווה, כאשר יתר המסמכים, שאינם צוואה, ובכל זאת יש בהם הסדרה של חלוקת נכסים לאחר מות המצווה, הרי שעסקינן במסמכים פסולים הנעדרים כל תוקף משפטי, ומכאן אף חשיבותה רבת המעלה של עריכת הצוואה.

לא זו אף זו, מכוח סעיף זה/איסור זה, הרי שגם אין כל אפשרות לערוך הסכם בדבר ירושתו של אותו יורש, הגם שקיימת צוואה לטובתו ו/או שאותו אדם מכוח חוק הירושה עתיד לזכות בנתח מהירושה, הרי שאין לו כל אפשרות לבצע עסקה בחלקו בירושה כל עוד המצווה בחיים, וכאשר טרם הגיעה העת למעמדו כיורש על פי הדין.

קרי, גם כאשר ברור וידוע ואין עוררין שאותו אדם זכאי לקבל במסגרת ירושתו נכס מסוים, הרי שאותו יורש לא רשאי לוותר על אותו נכס או על אותה ירושה ולא רשאי לבצע באותה ירושה כל עסקה עד למועד זכאותו, רוצה לומר עד למועד פטירת המוריש- אין כל אפשרות חוקית מטעם היורש לבצע כל פעולה ביחס לירושה העתידית.

כמובן שישנן דרכים אחרות לבצע פעולות או לחלק נכסים, אולם אלו לא יבוצעו תחת המטריה של חוק הירושה. ולדוגמה, אין כל מניעה מצד המוריש להעביר בעסקת מתנה בחייו נכס על שם יורש שהוא חפץ, כאשר העברת הזכויות תבוצע לאלתר ולא לאחר מות המוריש, כמובן שעסקינן בפעולה שונה מהותית ובעלת משמעות שונה אף בהיבט המיסוי ואף בהיבט שליטת המוריש בנכסיו ובאותו היורש.